365体育投注

首页 > 政务公开 > 公示公告

关于广东省2018年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

时间 : 2019-07-23 15:01:43 来源 : 广东省审计厅
【打印】 【字体:

链接:广东省2018年度省级预算执行和其他财政收支审计工作报告的解读


——2019年7月23日在广东省第十三届

人民代表大会常务委员会第十三次会议上

广东省审计厅厅长  卢荣春


主任、各位副主任、秘书长,各位委员:

  我受省人民政府委托,向省人大常委会报告2018年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况,请审议。

  按照党中央关于改革审计管理体制的决策部署,去年7月,省委在全国率先组建审计委员会,加强了党对全省审计工作的领导,统筹推进审计管理体制改革和审计机构改革,不断拓展审计监督的广度和深度,审计监督效能得到进一步提升。一年来,广东省审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻落实党的十九大精神,全面学习贯彻习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神,认真落实省委关于人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的指导意见、省十三届人大常委会第四次会议的有关决议和审议意见,积极推进审计全覆盖,围绕省委“1+1+9”的工作部署,加大对党中央和省委重大政策措施贯彻落实、经济社会运行风险隐患以及重点民生资金和项目的审计力度,组织实施2018年预算执行和其他财政收支情况审计,着力发挥审计“治已病、防未病”的功能作用。审计结果表明,各地区、各部门认真执行省十三届人大第一次会议批准的2018年度预算,坚持稳中求进工作总基调,落实高质量发展要求,财政政策积极有效,民生福祉得到改善,供给侧结构性改革进一步推进,营商环境不断优化,经济运行风险防控加强,财政管理不断完善,审计整改力度不断加大,2018年省级财政预算执行和其他财政收支情况良好。

  ——财政运行平稳,积极的财政政策得到贯彻落实。2018年省级一般公共预算收入完成年度预算的104.3%,同比增长11.6%。落实国家减税降费政策,减免全部省定涉企行政事业性收费。切实做好政府债券发行工作,2018年发行新增政府债券1354.3亿元(其中深圳市52.4亿元),较好地促进了广东经济社会发展。

  ——财政支出政策落实和结构优化程度得到进一步提高,促进发展和改善民生。2018年省级一般公共预算支出6605.45亿元,其中省本级支出1237.34亿元(八项支出占比77.7%),为支持实体经济、科技创新强省建设、乡村振兴战略、污染防治攻坚战、基层医疗卫生能力建设等重点领域和重大项目的实施提供财力保障。探索差异化财政转移支付政策,加大对粤东西北欠发达地区转移支付力度,2018年省级财政对市县转移支付补助4054.56亿元,占省级一般公共预算支出的61.4%,有力促进区域协调发展和民生改善。

  ——政府举债融资得到进一步规范,应对和化解债务风险能力得到加强。完善地方政府债务风险防控预警机制,出台防范化解隐性债务风险的实施意见,加强省对市、市对县的债务分级管理监督指导,制定存量隐性债务化解实施方案。启用全口径债务监测平台,实行债务通报和风险预警制度,2018年全省政府债务风险总体安全可控。加大对地方债券转贷力度,探索新增债券分配方式从“因素法”向“项目制”转变,促进提高债券资金使用效益。

  ——财政预算改革进一步推进,财政管理能力得到增强。树立“大财政大预算”理念,推动省级预算编制执行监督管理改革,采取“大专项+任务清单”模式下放项目审批权,稳步推进预算绩效管理。按照“一核一带一区”发展新格局的要求,启动实施基本公共服务领域财政事权和支出责任划分改革。深化政策性基金管理改革,简化投资审批流程,将省级政策性基金管理从“委托管理”转变为“注入资本金”方式。

  ——审计查出问题整改力度加大。对上一年度审计查出的问题,有关地区和部门、被审计单位认真落实主体责任,按项、逐条跟踪督促,成效显著。据统计,截至2019年6月底,对2017年度审计查出的1461条问题,有关部门、单位和市县已整改到位1098条,整改完成率75.15%。通过收缴资金、归还原资金渠道、规范资金账务管理、落实或拨付项目资金等方式整改问题金额393.22亿元(其中上缴财政金额51.44亿元)。同时,完善相关规章制度,加强内部管理,制定或修订制度规范326项;根据审计查出的问题,有关部门单位进一步核实查处,处理有关责任人166人。

  一、财政管理审计情况

  积极推进省级财政“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖,运用大数据审计方法,组织实施2018年度省级决算草案及财政管理、省级部门预算执行和市县财政管理等情况审计。审计结果表明,各级财政等相关部门积极推进预算管理改革,加强预算绩效管理,确保重点支出,进一步规范财政收支管理和财政核算,较好保障经济社会的发展。

  (一)省级财政管理审计

  重点审计省财政厅具体组织的执行省级预算、编制决算草案等情况,延伸抽查6个部门单位和21个地级以上市(含所辖县)。据省级决算草案反映,2018年,省级一般公共预算总收入7577.63亿元、总支出7222.26亿元(含补充预算稳定调节基金616.81亿元),结转结余355.37亿元;政府性基金总收入1364.07亿元、总支出1352.62亿元,收支相抵结转结余11.45亿元;国有资本经营预算总收入33.53亿元,总支出33.53亿元;社会保险基金预算总收入3977.85亿元,总支出1955.51亿元,(收支不含上下级往来)收支相抵当年结余2022.34亿元。审计发现的主要问题是:

  1.省级决算收入不够完整,共少计2018年省级一般公共预算收入34.18亿元。其中,有34.14亿元非税收入滞留在代收银行资金归集户,有12家单位上缴的资产处置收入共355万元结存在省级财政专户,均未及时清理上缴国库。

  2.省级财政应提前告知市县的2018年度转移支付指标195.64亿元,由于业务主管部门资金分配方案确定较晚等原因,跨年度至2018年1月才下达,不符合财政部要求在2017年12月10日前下达的规定,影响市县2018年度年初预算编报的完整性。

  3.省级分配市县的部分专项资金不够精准,在执行中被省级财政清算收回或重新安排,涉及金额24.98亿元。其中,收回2014至2017分配市县的新能源汽车推广应用和企业研发补助等专项资金共22.34亿元,收回2018年分配市县的渔业发展与船舶报废拆解更新补助、农业综合开发和技术创新体系建设等专项资金共2.64亿元。

  4.部分省级年初预算编制不够细化或项目实施条件不具备,导致当年未能实际支出,涉及科学技术、扶贫、教育、社会保障和就业支出等项目支出指标金额18.88亿元。

  5.部分省级年初预算安排的支出未及时分解下达到具体项目单位。有15.19亿元预算支出未按规定在2018年6月底前分解下达,其中12月份才下达的资金4.25亿元。

  6.省主管部门未按规定完成2017至2018年企业职工养老保险省级统筹调拨金清算工作,影响下一年度基金调拨使用的准确性。

  7.省主管部门对社会保险基金存款管理不科学,不利于基金的保值增值。2017年度省级养老保险调剂金活期结余77.60亿元,截至2018年底仍以活期存款形式存储,未制订保值增值计划并实施。若按2018年定期存款1年期最低利率1.95%计算,少收利息约4656万元。

  8.省主管部门未按规定分解下达全省2018年企业职工养老保险基金预算,导致各地市未能及时掌握预算批复情况。

  (二)部门预算执行全覆盖审计

  首次组织对102个省级部门预算执行情况进行全覆盖审计,延伸审计65个所属单位,涉及资金总额1101.98亿元(含延伸以前年度资金)。审计发现的主要问题是:

  1.预算编制与执行方面。有15个部门及单位2018年度未将利息、租金等收入编报预算,涉及当年度收入2723.65万元;有49个部门及单位187个当年度安排的项目支出预算执行率低于30%,涉及未执行资金3.77亿元;有52个部门及单位277个上年结转项目支出预算执行率低于50%,涉及未执行资金6.22亿元;有6个部门及单位存在虚列支出、提前支付、以拨代支等行为,涉及金额1285.16万元;有4个部门及单位向下属单位转移办公用房水电费、物业管理费及人员经费等,涉及金额577.32万元。

  2.政府采购方面。有11个部门及单位2018年度实际发生政府采购支出3845.93万元,年初未编制政府采购预算;有3个部门及单位技术咨询服务类、设备购置类等采购事项未履行政府采购程序,涉及采购金额640万元;有12个部门及单位31个政府采购事项的合同签订时间早于采购计划备案时间;有67个部门及单位669个政府采购事项的合同备案时间晚于合同签订时间7个工作日以上,审计抽查发现有1个部门的1个采购项目,合同签订晚于备案时间315天;有8个部门及单位26个政府采购事项未及时签订采购合同,自中标、成交通知书发出之日起超过30日才签订政府采购合同;有28个部门及单位1889个政府采购事项在支付采购资金时,未按规定关联对应的政府采购合同。

  3.非税收入方面。有4个部门及单位的1.56亿元非税收入未及时上缴财政,其中包括:彩票公益金等收入9264.3万元、利息收入5837.65万元、临时占用土地补偿收入462.57万元、国有资产处置收入20.3万元。

  4.部门实施绩效管理方面。有4个部门及单位未按要求申报整体支出绩效目标,有8个部门及单位未申报39个500万元以上或事业发展性项目的绩效目标;有5个部门及单位申报了整体绩效目标但未按要求进行公开;有10个部门及单位未按要求对36个项目开展绩效自评;有11个部门及单位开展了绩效自评但评价结果未按要求进行公开。

  5.资产管理方面。有12个部门及单位资产账实不符,其中少计138处房产、涉及建筑面积15.64万平方米,少计4处地块、涉及土地面积10.37万平方米;有2个部门及单位资产账账不符、账表不符,涉及金额1391.14万元;有7个部门单位35项在建工程已投入使用,但长期未结转固定资产,涉及投资总额17.31亿元;有17个部门及单位4347.61万元软件资产未纳入资产账管理;有1个单位1处12.23万平方米的土地资产对外出租未按规定办理审批手续;有4个部门及单位未定期对资产进行清查盘点;有2个部门及单位部分资产闲置,涉及23处房产建筑面积0.74万平方米、1处地块土地面积1.01万平方米。

  6.“三公经费”及会议费方面。有3个部门及单位超预算列支“三公”经费及会议费,涉及金额97.85万元;有9个部门及单位在其他科目列支“三公经费”及会议费,涉及金额119.23万元;有3个单位62次接待活动无公函或邀请函;有1个部门5次会议费报销凭证未附参会人员签到表;有1个单位未按规定编制年度会议计划,涉及会议费支出48.10万元。

  7.内部控制方面。有9个部门及单位12项内部控制制度不健全,未按要求制定部门公务接待、公务用车、因公出国(境)以及资产管理制度;有5个部门及单位的20个银行账户截至2018年底未经省财政厅审批或备案;有4个部门及单位尚未实行公务卡结算;有12个部门及单位未按规定制定本部门公务卡强制结算目录管理办法;有14个部门及单位未严格执行公务卡强制结算目录,涉及应采用公务卡而使用现金支付310.78万元;有9个部门及单位未将全部公务卡使用情况纳入省级公务卡管理系统。

  (三)市县财政管理审计

  组织对广州等21个市及其下辖县截至2017年底财政暂存、暂付款挂账以及深圳坪山区等21个县2015至2017年度财政收支管理等情况进行审计。审计发现的主要问题是:

  1.有12个市本级、80个县为了降低预算收入中非税收入占比,或者压减国库存款规模,将非税收入挂账或滞留专户未及时上缴国库,少列预算收入229.43亿元。有17个县通过将教育医疗等收费列作预算收入等方式虚增预算收入80.97亿元。

  2.有11个市本级、45个县为提高预算执行率,将财政资金提前列支后,挂账或拨入财政专户和预算单位账户,多列当年预算支出225.48亿元。有1个市、2个县为压减库款,违规将国库资金26.71亿元转入财政专户存放。

  3.有17个县在未编制预算调整方案和未报同级人大常委会批准的情况下,通过暂付方式,办理无预算、超预算拨款177.25亿元。有5个县预算调整方案未及时报同级人大常委会审批,涉及金额49.47亿元。

  4.有12个市本级、41个县违规出借财政资金给非预算单位,涉及金额122.75亿元。有2个市本级、5个县财政违规向国有企业、下属事业单位借入22.3亿元资金用于财政周转。

  5.有4个县应收未收城市基础设施配套费、防空地下室易地建设费等非税收入6468.86万元。

  6.有5个县未编制或未完整编制国有资本经营预算;有8个县预算编制未按规定具体到单位和项目;有1个市未按规定将市本级防范化解金融风险准备金2770.05万元纳入预算管理。

  7.有1个市5.07亿元上级专项转移支付资金超过1年未使用,其中299.25万元滞留超过3年未使用;有8个县滞留闲置省级创新驱动专项资金、生态公益林效益补偿资金等上级专项资金17.98亿元。

  二、绩效审计情况

  为推动经济高质量发展,全省审计机关进一步加大绩效审计力度,一年以来主要实施三大部分审计:一是对支持重大政策落实的省级财政资金绩效审计,二是对机场扩建、国外贷援款、对口支援等重大项目的绩效审计,三是对创新型企业培育政策落实及相关财政补助资金使用绩效的专项审计调查。

  (一)支持重大政策落实的省级财政资金绩效审计

  组织对省级财政安排的新增政府债券、支持实体经济、医疗卫生和教育事业发展等4个方面重大政策及其资金绩效情况进行审计。审计结果表明,省级财政对地方政府债券、实体经济、医疗卫生和教育事业的支持力度不断加强,相关地区、部门单位认真贯彻落实省委省政府关于全面实施预算绩效管理的政策要求,着力提升财政资金使用效益。审计发现的主要问题是:

  1.2018年新增地方政府债券资金方面。一是有7个县2018年7至8月共收到当年新增政府债券资金32.43亿元后,有20.16亿元未及时分配下达,其中滞留时间超过90天的有11.96亿元。二是截至2019年3月审计时止,省本级和广州等13个市、55个县共有138.76亿元新增政府债券资金存放在财政部门或预算(项目)单位未实际使用,占2018年新增政府债券总额1354.3亿元的10.25%。其中,省本级有武深高速与韶赣高速始兴联络线等5条高速公路项目资本金、珠三角水资源配置工程资金共23.68亿元未使用。三是惠州、365体育投注等2个市、7个县共5205.62万元政府债券资金被挪用于日常工作经费等非公益性资本支出。

  2.支持实体经济发展专项资金方面。一是珠江西岸先进装备制造业发展、促进民营经济及中小微企业发展专项资金使用率不高。2018年4月省财政下达珠江西岸先进装备制造业发展专项资金18.36亿元,截至2019年3月审计时止,仍有8.07亿元结存在市县财政及市级受托管理机构未实际使用;2018年5月省财政下达促进民营经济及中小微企业发展专项资金6.28亿元,截至2019年3月审计时止,仍有3.95亿元结存闲置在市县财政未拨付使用。二是365体育投注、江门、云浮、阳江等4个市有关部门审核把关不严,导致5家不符合条件的企业违规获得省支持珠江西岸先进装备制造业发展、促进民营经济及中小微企业发展等专项资金共680.66万元。

  3.支持医疗卫生事业发展资金方面。截至2019年3月审计时止,有57个县的1263个2018年底前已建成的村卫生站未投入使用,占相关市县建成总量的22%,其中,2017年底前已建成未投入使用的有552个。有汕头市和8个县的财政部门没有及时足额拨付各级财政安排的村卫生站建设补助资金,涉及金额1.11亿元,其中,2017年774.89万元、2018年1.03亿元。

  4.支持教育事业发展资金方面。一是2018年365体育投注、茂名、云浮和汕尾等4个市辖下11个县在向省主管部门申请省级财政山区和农村边远地区学校教师生活补助资金时,多报补贴人数5246人,多获得省级财政补助资金3309.05万元。二是部分县农村义务教育寄宿制学校建设专项资金使用率较低。2018年9月省级财政安排给河源、清远、韶关、梅州等4个试点市辖下19个县农村义务教育寄宿制学校项目建设专项资金共3.04亿元,截至2019年3月审计时止,仍有2.78亿元结存在县级财政国库等未形成实际支出,资金实际使用率为8.55%。

  (二)重大项目绩效审计

  1.2018年度省机场集团3个机场项目建设管理绩效审计

  组织对揭阳潮汕机场扩建工程、365体育投注机场迁建工程、韶关机场军民合用工程等3个机场项目建设管理绩效进行审计。审计结果表明,省机场集团能认真落实365体育投注“5+4”骨干机场布局规划,全力推进365体育投注民航事业高质量发展。审计发现的主要问题是:

  一是项目可行性研究及规划布局方面前瞻性不够。揭阳潮汕机场一期建设按照2020年旅客吞吐量450万人次标准设计、二期建设未规划对原航站楼进行扩建以及配置旅客过夜用房,但2017、2018年实际旅客吞吐量已分别达到485万、649.4万人次,航站楼现有规模已不能满足客流量增长需求,旅客过夜用房短缺。365体育投注机场迁建项目的可行性研究论证未充分考虑现有365体育投注机场客流量增长、地区经济增长等因素,对旅客吞吐量预测过于保守,项目规划布局未能按要求实现机场与高铁、城轨等其他交通方式高效衔接。二是地方建设资金承诺未落实。揭阳、汕头、潮州3市未按承诺投入揭阳潮汕机场扩建项目建设资金分别为1亿元、4000万元、1000万元。三是管理费超概。揭阳潮汕机场扩建、韶关机场2个项目未报财政部门批准,按概算3%计提委托建设管理费,不符合财政部关于建设管理费总额控制在概算1%以内的规定,涉及超概金额4697.39万元。四是工程管理方面有待加强。365体育投注机场指挥部对监理工作管理有待加强,未能按规定在30日内签订监理合同,也未督促监理单位及时编报监理规划;韶关机场项目有关建设方协议签订滞后,未及时支付工程款,涉及已完成投资金额1509万元;揭阳潮汕机场噪声敏感区处置工作尚未开始实施,影响计划于2019年9月进行的项目环保验收。

  2.国外贷援款项目管理绩效审计

  组织对世界银行贷款(赠款)支持的广东省欠发达地区义务教育均衡优质标准化发展示范等4个项目以及亚洲开发银行贷款支持的广东省潮南水资源保护和利用示范项目管理绩效进行审计,5个贷援款项目2018年完成投资6.4亿元。审计结果表明,上述项目在保护自然资源、农业面源污染治理、促进就业等方面起到较好的作用。审计发现的主要问题是:

  有4个项目存在未能完成年度支出计划情况,当年已完成投资额占计划完成投资额的54%;有1个项目的展览馆因选址不当造成损失37.54万元;有1个项目的产业公共服务平台大楼被改作基层政府办公用房等,涉及面积3844平方米,影响了专业服务功能的发挥;有1个项目的基层建设单位未经批准调增建设规模,涉及建筑面积1619平方米,占原建设面积的23.17%。

  3.对口支援项目管理绩效审计

  组织实施2017年9月至2018年8月期间对口支援新疆喀什、2018年9月至2019年4月期间对口支援西藏林芝以及2018年5月至2019年4月期间对口支援四川甘孜发展的政策、资金和项目的绩效审计。审计结果表明,365体育投注对口支援的各项工作规范有序,援助项目建设管理不断加强,财务收支基本合规;部分建成项目开始发挥效益,推动受援地经济社会发展及民生改善。审计发现的主要问题是:

  (1)对口支援新疆方面。一是部分项目计划与执行管理不到位。有22个援疆项目推进较慢,涉及计划投资3.02亿元;有3个项目计划编制不够严谨,涉及金额1354万元;有2个项目实施单位未经批准调整建设内容,涉及金额351.17万元。二是资金管理不规范。部分单位在拨付援疆资金时,未按规定取得项目实际进度资料,涉及金额8.5亿元;拨付8家企业的扶持资金审核不够严谨,未履行“双审、双管、双签、双覆盖”的管理程序,涉及金额1965万元;有2个项目的2623.9万元资金未经批准用于计划外项目;有2个合作服务协议无具体的计费标准和依据,涉及金额150万元;超范围补助1家企业扶持资金269.67万元。三是部分捐赠资金及物资管理不规范,单位及个人向后方单位自筹援助资金和物资缺乏明确的管理制度,涉及金额2045万元、物资310箱。

  (2)对口支援西藏方面。一是档案资料管理薄弱。援藏工作队未及时制定相关措施落实省援藏援疆办关于工作资料交接制度,未及时按要求制定并细化档案存储场所、购置档案设备、配备档案管理人员等的具体措施以及明确档案资料的具体保管责任。二是固定资产管理不规范。有2个县工作组未按规定登记固定资产台账,历任工作队交接时的部分车辆、空调等固定资产没有登记入账。三是部分项目未及时办理竣工决算。有3个县共14个项目均未及时办理竣工财务决算,涉及资金3.5亿元。四是未建立产业类项目绩效跟踪管理机制。审计抽查的第七批工作队建设的易贡茶厂特色产品及旅游综合服务中心一期工程等4个项目,有3个未能发挥产业辐射带动功能。

  (3)对口支援四川方面。有14个县市未执行资金拨付“双签”规定;有13个项目建设进展缓慢,涉及对口支援资金1.56亿元;有3个项目擅自改变建设内容,涉及对口支援资金3050万元。

  (三)创新型企业培育政策落实及相关财政补助资金使用绩效专项审计调查

  组织对省科技厅及广州等8个市2015至2017年度省级高新技术企业培育、企业研究开发补助,以及地方培育创新的奖补等资金使用绩效进行审计调查,涉及企业2.7万家,涉及省级财政资金130亿元。审计结果表明,省科技厅和有关市积极贯彻落实省委、省政府关于创新驱动发展战略的工作部署,着力促进区域创新发展。审计发现的主要问题是:

  1.政策落实方面。与2015年以前认定的高新企业相比,部分新增高新企业(以下简称:高企)创新能力不强,人均年研发投入不足5万元,经营和财务状况较差;部分地区对高企培育入库企业的扶持政策单一,仅对高企培育入库企业进行资金奖补,对入库企业后续的引导和服务政策措施不足;企业研发补助部分政策设计不合理,已建立的“企业研发准备金制度”、“企业研发补助和技改资金不能同时享受”等规定在实际操作中难以落实。

  2.申报评审管理控制方面。有23家评审不达标的企业进入高企培育库,有27家企业不符合认定资格仍通过评审,有8家企业重复领取补助,上述58家企业共获得补助资金1713.97万元;有51位评审专家在评审开始当天每人完成了50家以上企业的评审,最多一位专家完成了118家企业的评审;有311位每人评审超过20家企业的专家3年来从未对企业申报资料提出过异议,未做到尽职评审。

  3.高企申报真实性、合规性方面。有1154家企业不同申报书中填报的同类数据差异超过20%,有630家企业申报书中财务数据涉嫌造假,虚高财务指标评分。现场抽查176家企业发现21家企业申报资料造假,有34家企业申报资料真实性存疑,上述55家企业共涉及财政补助资金3618万元。

  三、“三大攻坚战”审计情况

  围绕省委省政府打好“三大攻坚战”的决策部署,重点开展了全省取消车辆通行费公路项目债务情况审计调查、精准脱贫攻坚战跟踪审计、自然资源资产管理及污染防治攻坚战政策措施落实情况审计调查。

  (一)全省取消车辆通行费公路项目债务情况审计调查

  组织对365体育投注19个地市取消车辆通行费年票制公路项目的债务余额等情况进行审计调查。审计结果表明,相关地市政府能够认真贯彻落实省委省政府关于取消车辆通行费公路项目的工作部署,全省共有174个公路项目已按规定停止收费并撤销收费站;同时积极采取措施化解债务风险,截至2018年6月底全省年票制管理项目账面债务余额减少至135.34亿元,改革工作取得明显成效。审计发现的主要问题是:

  1.公路项目债务管理存在的问题。部分地市债务处置进展慢,逾期债务增多,有5个市自取消收费以来债务余额仅减少2.87亿元,占其债务余额的10.88%,有8个市已发生逾期债务13.6亿元,占其债务余额的37.37%。有3个市21.59亿元债务核算不准确、依据不充分。有7个市经营性项目未能按要求在2017年底完成政府回购谈判工作,影响全省取消收费公路政策整体推进。

  2.取消收费后续管理工作存在的问题。截至2018年6月底,有6个市1571名收费站职工未得到及时安置。有6个市收费管理单位